Como Calcular o Imposto sobre Bitcoin e Criptomoedas: Passo a Passo Completo
Índice de Conteúdo
- Objetivos deste Post
- Introdução
- Quando é preciso pagar imposto sobre bitcoin?
- Qual é a alíquota de imposto para bitcoin e criptomoedas?
- Como calcular o lucro (ganho de capital) em cada operação
- Passo a passo para calcular o imposto devido
- Exemplos práticos de cálculo
- Como emitir e pagar o DARF (com imagens)
- Como declarar no Imposto de Renda (com imagens)
- Exercícios Práticos Detalhados
- FAQ – Dúvidas Frequentes
- Materiais de Apoio
- Encerramento – Veja Também
Objetivos deste Post
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Ensinar, de forma prática, como calcular o imposto devido sobre lucros em bitcoin e outras criptomoedas.
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Explicar as regras de isenção, alíquotas e compensação de prejuízos.
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Apresentar exemplos reais de cálculo e o passo a passo para emitir o DARF.
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Orientar sobre a declaração correta no Imposto de Renda, com imagens das telas do programa oficial.
Introdução
Com as novas regras da Receita Federal, calcular e declarar imposto sobre bitcoin e criptomoedas ficou mais simples, mas exige atenção aos detalhes. A partir de 2026, qualquer lucro será tributado a 17,5%. Neste guia, você aprende a calcular o imposto, emitir o DARF, preencher a declaração e evitar erros comuns, com exemplos práticos e imagens do sistema.
1. Quando é preciso pagar imposto sobre bitcoin?
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Até 2025: Só paga imposto se vender acima de R$ 35 mil no mês.
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A partir de 2026: Qualquer lucro com venda de criptomoedas já gera imposto.
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O imposto incide apenas sobre o lucro (diferença entre venda e compra, já descontando taxas).
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Prejuízos podem ser compensados em operações futuras, conforme a regra vigente.
2. Qual é a alíquota de imposto para bitcoin e criptomoedas?
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Até 2025:
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15% para lucros mensais até R$ 5 milhões
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17,5% para lucros entre R$ 5 e R$ 10 milhões
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20% para lucros entre R$ 10 e R$ 30 milhões
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22,5% acima de R$ 30 milhões
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A partir de 2026:
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Alíquota única de 17,5% para todas as operações, sem isenção.
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3. Como calcular o lucro (ganho de capital) em cada operação
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Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas e custos)
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Sempre use o valor em reais, considerando taxas de corretagem, transferências e outras despesas.
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Se a compra foi em dólar, converta pela cotação PTAX do dia da operação.
Exemplo visual:
| Data | Operação | Quantidade | Valor unitário | Total (R$) | Taxas (R$) | Total pago (R$) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10/01/2025 | Compra | 0,5 BTC | 80.000 | 40.000 | 200 | 40.200 |
| 20/03/2025 | Venda | 0,5 BTC | 120.000 | 60.000 | 200 | 59.800 (líquido) |
Lucro: 59.800 (venda) – 40.200 (compra) = R$ 19.600
4. Passo a passo para calcular o imposto devido
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Liste todas as vendas de criptomoedas feitas no mês/trimestre.
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Calcule o lucro de cada operação:
Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas) -
Some todos os lucros do mês/trimestre.
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Aplique a alíquota correspondente:
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Até 2025: Use a tabela progressiva
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A partir de 2026: 17,5% sobre o lucro total
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Desconte prejuízos compensáveis (se houver).
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O resultado é o valor do imposto devido.
5. Exemplos práticos de cálculo
Exemplo 1 – Regra até 2025
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Compra: 1 BTC por R$ 150.000,00
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Venda: 1 BTC por R$ 200.000,00
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Lucro: R$ 200.000,00 – R$ 150.000,00 = R$ 50.000,00
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Alíquota: 15%
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Imposto devido: R$ 50.000,00 x 15% = R$ 7.500,00
Exemplo 2 – Regra a partir de 2026
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Compra: 0,5 BTC por R$ 100.000,00
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Venda: 0,5 BTC por R$ 120.000,00
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Lucro: R$ 120.000,00 – R$ 100.000,00 = R$ 20.000,00
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Alíquota: 17,5%
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Imposto devido: R$ 20.000,00 x 17,5% = R$ 3.500,00
Exemplo 3 – Compensação de prejuízo
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Janeiro: prejuízo de R$ 5.000,00
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Fevereiro: lucro de R$ 10.000,00
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Lucro tributável: R$ 10.000,00 – R$ 5.000,00 = R$ 5.000,00
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Imposto devido: R$ 5.000,00 x 17,5% = R$ 875,00
6. Como emitir e pagar o DARF (com imagens)
Passo 1: Acesse o SicalcWeb da Receita Federal.
Passo 2: Clique em “Preencher DARF Avulso”.
Passo 3: Preencha os campos:
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CPF do contribuinte
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Código da Receita: 4600 (ganhos de capital)
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Período de apuração: mês/ano da venda
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Valor do imposto devido
Passo 4: Gere o DARF, imprima ou copie o código de barras e pague no seu banco.
7. Como declarar no Imposto de Renda (com imagens)
Passo 1: Baixe o Programa Gerador de Declaração (PGD) da Receita Federal.
Passo 2: Acesse a ficha “Bens e Direitos” > Grupo 08 – Criptoativos.
Passo 3: Clique em “Novo” e selecione o código do ativo:
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01 – Bitcoin (BTC)
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02 – Outras criptomoedas (ex: ETH, LTC)
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03 – Stablecoins (ex: USDT, USDC)
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10 – NFTs
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99 – Outros criptoativos
Passo 4: No campo “Discriminação”, informe:
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Tipo de criptoativo
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Quantidade
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Nome e CNPJ da exchange (ou “autocustódia”)
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Valor de aquisição (em reais)
Passo 5: Para declarar lucros, acesse “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” e informe o valor do lucro e o imposto pago via DARF.
Exercícios Práticos Detalhados
1. Simule a venda de 1 BTC comprado por R$ 90.000,00 e vendido por R$ 130.000,00. Calcule o imposto devido em 2025 e em 2026.
Passo a passo:
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Valor de compra: R$ 90.000,00
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Valor de venda: R$ 130.000,00
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Lucro: R$ 130.000,00 – R$ 90.000,00 = R$ 40.000,00
Em 2025:
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Verifique se o total de vendas no mês ultrapassou R$ 35.000,00. Neste caso, sim (R$ 130.000,00).
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Alíquota: 15% (para lucros até R$ 5 milhões).
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Imposto devido: R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00
Em 2026:
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Qualquer lucro é tributado, não importa o valor da venda.
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Alíquota: 17,5%
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Imposto devido: R$ 40.000,00 x 17,5% = R$ 7.000,00
2. Você vendeu R$ 40.000,00 em criptos em um mês, com lucro de R$ 8.000,00. Qual o imposto devido em 2025? E em 2026?
2025:
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O total de vendas no mês (R$ 40.000,00) ultrapassa R$ 35.000,00, então há incidência de imposto.
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Alíquota: 15%
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Imposto devido: R$ 8.000,00 x 15% = R$ 1.200,00
2026:
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Qualquer lucro é tributado.
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Alíquota: 17,5%
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Imposto devido: R$ 8.000,00 x 17,5% = R$ 1.400,00
3. Calcule o imposto devido se teve prejuízo de R$ 3.000,00 em um mês e lucro de R$ 12.000,00 no mês seguinte. Explique como compensar o prejuízo.
Passo a passo:
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Mês 1: prejuízo de R$ 3.000,00
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Mês 2: lucro de R$ 12.000,00
Compensação:
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O prejuízo pode ser abatido do lucro do mês seguinte.
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Lucro tributável: R$ 12.000,00 – R$ 3.000,00 = R$ 9.000,00
2026 (alíquota única):
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Imposto devido: R$ 9.000,00 x 17,5% = R$ 1.575,00
4. Preencha um DARF fictício para um lucro de R$ 5.000,00. Mostre os campos do SicalcWeb.
Passo a passo para preencher o DARF:
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Acesse o SicalcWeb da Receita Federal.
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Clique em “Preencher DARF Avulso”.
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Informe:
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CPF do contribuinte.
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Código da Receita: 4600 (ganhos de capital).
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Período de apuração: mês e ano da venda (ex: 03/2026).
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Valor principal: R$ 5.000,00 x 17,5% = R$ 875,00.
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Data de pagamento: até o último dia útil do mês seguinte ao da venda.
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Gere o DARF e pague no banco.
5. Preencha a ficha “Bens e Direitos” para 0,2 BTC, comprado por R$ 20.000,00, custodiado na Binance. Mostre o que escrever no campo “Discriminação”.
Passo a passo:
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Abra o Programa Gerador da Declaração do IRPF.
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Vá em “Bens e Direitos” > Grupo 08 – Criptoativos.
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Clique em “Novo”.
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Código: 01 – Bitcoin (BTC).
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Localização: 105 – Exchange no exterior (Binance).
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Situação em 31/12/2025: R$ 20.000,00
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Discriminação:
0,2 Bitcoin (BTC) adquiridos em 10/03/2025 por R$ 20.000,00, custodiados na exchange Binance (CNPJ: 38.255.699/0001-70). Valor convertido pela cotação PTAX na data da compra. Não houve venda até 31/12/2025.
9. FAQ – Dúvidas Frequentes
1. Preciso pagar imposto sobre toda venda de bitcoin?
Até 2025, só paga se o total de vendas no mês ultrapassar R$ 35 mil. A partir de 2026, qualquer lucro é tributado.
2. Como saber se tive lucro?
Compare o valor de venda com o valor de compra, incluindo taxas e custos.
3. Posso compensar prejuízos?
Sim, prejuízos podem ser abatidos de lucros futuros, conforme a regra vigente.
4. O que acontece se eu não pagar o imposto?
Você pode ser multado e ter problemas com a Receita Federal.
5. Preciso declarar mesmo que não venda?
Sim, se possui mais de R$ 5 mil em criptoativos, deve declarar na ficha “Bens e Direitos”.
10. Materiais de Apoio
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O Globo: MP estrutura tributação de criptomoedas, com alíquota de 17,5%
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Empiricus: Tributação sobre bitcoin e criptomoedas: como funciona e como calcular?
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Nubank: Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025?
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UOL Economia: IR 2025 – Investimento em bitcoins e outras criptomoedas
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YouTube: Como Calcular Imposto de Criptomoedas com a nova Lei
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