Como Calcular o Imposto sobre Bitcoin e Criptomoedas: Passo a Passo Completo

Índice de Conteúdo

1. Objetivos deste Post
2. Introdução
3. Quando é preciso pagar imposto sobre bitcoin?
4. Qual é a alíquota de imposto para bitcoin e criptomoedas?
5. Como calcular o lucro (ganho de capital) em cada operação
6. Passo a passo para calcular o imposto devido
7. Exemplos práticos de cálculo
8. Como emitir e pagar o DARF (com imagens)
9. Como declarar no Imposto de Renda (com imagens)
10. Exercícios Práticos Detalhados
11. FAQ – Dúvidas Frequentes
12. Materiais de Apoio
13. Encerramento – Veja Também

Objetivos deste Post

• Ensinar, de forma prática, como calcular o imposto devido sobre lucros em bitcoin e outras criptomoedas.

• Explicar as regras de isenção, alíquotas e compensação de prejuízos.

• Apresentar exemplos reais de cálculo e o passo a passo para emitir o DARF.

• Orientar sobre a declaração correta no Imposto de Renda, com imagens das telas do programa oficial.

Introdução

Com as novas regras da Receita Federal, calcular e declarar imposto sobre bitcoin e criptomoedas ficou mais simples, mas exige atenção aos detalhes. A partir de 2026, qualquer lucro será tributado a 17,5%. Neste guia, você aprende a calcular o imposto, emitir o DARF, preencher a declaração e evitar erros comuns, com exemplos práticos e imagens do sistema.

1. Quando é preciso pagar imposto sobre bitcoin?

• Até 2025: Só paga imposto se vender acima de R$ 35 mil no mês.

• A partir de 2026: Qualquer lucro com venda de criptomoedas já gera imposto.

• O imposto incide apenas sobre o lucro (diferença entre venda e compra, já descontando taxas).

• Prejuízos podem ser compensados em operações futuras, conforme a regra vigente.

2. Qual é a alíquota de imposto para bitcoin e criptomoedas?

• Até 2025:

  • 15% para lucros mensais até R$ 5 milhões

  • 17,5% para lucros entre R$ 5 e R$ 10 milhões

  • 20% para lucros entre R$ 10 e R$ 30 milhões

  • 22,5% acima de R$ 30 milhões

• A partir de 2026:

  • Alíquota única de 17,5% para todas as operações, sem isenção.

3. Como calcular o lucro (ganho de capital) em cada operação

• Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas e custos)

• Sempre use o valor em reais, considerando taxas de corretagem, transferências e outras despesas.

• Se a compra foi em dólar, converta pela cotação PTAX do dia da operação.

Exemplo visual:

Lucro: 59.800 (venda) – 40.200 (compra) = R$ 19.600

4. Passo a passo para calcular o imposto devido

1. Liste todas as vendas de criptomoedas feitas no mês/trimestre.

2. Calcule o lucro de cada operação:
   Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas)

3. Some todos os lucros do mês/trimestre.

4. Aplique a alíquota correspondente:

   • Até 2025: Use a tabela progressiva

   • A partir de 2026: 17,5% sobre o lucro total

5. Desconte prejuízos compensáveis (se houver).

6. O resultado é o valor do imposto devido.

5. Exemplos práticos de cálculo

Exemplo 1 – Regra até 2025

• Compra: 1 BTC por R$ 150.000,00

• Venda: 1 BTC por R$ 200.000,00

• Lucro: R$ 200.000,00 – R$ 150.000,00 = R$ 50.000,00

• Alíquota: 15%

• Imposto devido: R$ 50.000,00 x 15% = R$ 7.500,00

Exemplo 2 – Regra a partir de 2026

• Compra: 0,5 BTC por R$ 100.000,00

• Venda: 0,5 BTC por R$ 120.000,00

• Lucro: R$ 120.000,00 – R$ 100.000,00 = R$ 20.000,00

• Alíquota: 17,5%

• Imposto devido: R$ 20.000,00 x 17,5% = R$ 3.500,00

Exemplo 3 – Compensação de prejuízo

• Janeiro: prejuízo de R$ 5.000,00

• Fevereiro: lucro de R$ 10.000,00

• Lucro tributável: R$ 10.000,00 – R$ 5.000,00 = R$ 5.000,00

• Imposto devido: R$ 5.000,00 x 17,5% = R$ 875,00

6. Como emitir e pagar o DARF (com imagens)

Passo 1: Acesse o SicalcWeb da Receita Federal.

Passo 2: Clique em “Preencher DARF Avulso”.

Passo 3: Preencha os campos:

• CPF do contribuinte

• Código da Receita: 4600 (ganhos de capital)

• Período de apuração: mês/ano da venda

• Valor do imposto devido

Passo 4: Gere o DARF, imprima ou copie o código de barras e pague no seu banco.

7. Como declarar no Imposto de Renda (com imagens)

Passo 1: Baixe o Programa Gerador de Declaração (PGD) da Receita Federal.

Passo 2: Acesse a ficha “Bens e Direitos” > Grupo 08 – Criptoativos.

Passo 3: Clique em “Novo” e selecione o código do ativo:

• 01 – Bitcoin (BTC)

• 02 – Outras criptomoedas (ex: ETH, LTC)

• 03 – Stablecoins (ex: USDT, USDC)

• 10 – NFTs

• 99 – Outros criptoativos

Passo 4: No campo “Discriminação”, informe:

• Tipo de criptoativo

• Quantidade

• Nome e CNPJ da exchange (ou “autocustódia”)

• Valor de aquisição (em reais)

Passo 5: Para declarar lucros, acesse “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” e informe o valor do lucro e o imposto pago via DARF.

Exercícios Práticos Detalhados

1. Simule a venda de 1 BTC comprado por R$ 90.000,00 e vendido por R$ 130.000,00. Calcule o imposto devido em 2025 e em 2026.

Passo a passo:

• Valor de compra: R$ 90.000,00

• Valor de venda: R$ 130.000,00

• Lucro: R$ 130.000,00 – R$ 90.000,00 = R$ 40.000,00

Em 2025:

• Verifique se o total de vendas no mês ultrapassou R$ 35.000,00. Neste caso, sim (R$ 130.000,00).

• Alíquota: 15% (para lucros até R$ 5 milhões).

• Imposto devido: R$ 40.000,00 x 15% = R$ 6.000,00

Em 2026:

• Qualquer lucro é tributado, não importa o valor da venda.

• Alíquota: 17,5%

• Imposto devido: R$ 40.000,00 x 17,5% = R$ 7.000,00

2. Você vendeu R$ 40.000,00 em criptos em um mês, com lucro de R$ 8.000,00. Qual o imposto devido em 2025? E em 2026?

2025:

• O total de vendas no mês (R$ 40.000,00) ultrapassa R$ 35.000,00, então há incidência de imposto.

• Alíquota: 15%

• Imposto devido: R$ 8.000,00 x 15% = R$ 1.200,00

2026:

• Qualquer lucro é tributado.

• Alíquota: 17,5%

• Imposto devido: R$ 8.000,00 x 17,5% = R$ 1.400,00

3. Calcule o imposto devido se teve prejuízo de R$ 3.000,00 em um mês e lucro de R$ 12.000,00 no mês seguinte. Explique como compensar o prejuízo.

Passo a passo:

• Mês 1: prejuízo de R$ 3.000,00

• Mês 2: lucro de R$ 12.000,00

Compensação:

• O prejuízo pode ser abatido do lucro do mês seguinte.

• Lucro tributável: R$ 12.000,00 – R$ 3.000,00 = R$ 9.000,00

2026 (alíquota única):

• Imposto devido: R$ 9.000,00 x 17,5% = R$ 1.575,00

4. Preencha um DARF fictício para um lucro de R$ 5.000,00. Mostre os campos do SicalcWeb.

Passo a passo para preencher o DARF:

• Acesse o SicalcWeb da Receita Federal.

• Clique em “Preencher DARF Avulso”.

• Informe:

  • CPF do contribuinte.

  • Código da Receita: 4600 (ganhos de capital).

  • Período de apuração: mês e ano da venda (ex: 03/2026).

  • Valor principal: R$ 5.000,00 x 17,5% = R$ 875,00.

  • Data de pagamento: até o último dia útil do mês seguinte ao da venda.

• Gere o DARF e pague no banco.

5. Preencha a ficha “Bens e Direitos” para 0,2 BTC, comprado por R$ 20.000,00, custodiado na Binance. Mostre o que escrever no campo “Discriminação”.

Passo a passo:

• Abra o Programa Gerador da Declaração do IRPF.

• Vá em “Bens e Direitos” > Grupo 08 – Criptoativos.

• Clique em “Novo”.

• Código: 01 – Bitcoin (BTC).

• Localização: 105 – Exchange no exterior (Binance).

• Situação em 31/12/2025: R$ 20.000,00

• Discriminação:

  0,2 Bitcoin (BTC) adquiridos em 10/03/2025 por R$ 20.000,00, custodiados na exchange Binance (CNPJ: 38.255.699/0001-70). Valor convertido pela cotação PTAX na data da compra. Não houve venda até 31/12/2025.

9. FAQ – Dúvidas Frequentes

1. Preciso pagar imposto sobre toda venda de bitcoin?
Até 2025, só paga se o total de vendas no mês ultrapassar R$ 35 mil. A partir de 2026, qualquer lucro é tributado.

2. Como saber se tive lucro?
Compare o valor de venda com o valor de compra, incluindo taxas e custos.

3. Posso compensar prejuízos?
Sim, prejuízos podem ser abatidos de lucros futuros, conforme a regra vigente.

4. O que acontece se eu não pagar o imposto?
Você pode ser multado e ter problemas com a Receita Federal.

5. Preciso declarar mesmo que não venda?
Sim, se possui mais de R$ 5 mil em criptoativos, deve declarar na ficha “Bens e Direitos”.

10. Materiais de Apoio

• O Globo: MP estrutura tributação de criptomoedas, com alíquota de 17,5%

• Empiricus: Tributação sobre bitcoin e criptomoedas: como funciona e como calcular?

• Nubank: Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025?

• UOL Economia: IR 2025 – Investimento em bitcoins e outras criptomoedas

• Foxbit: Como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2025

• Receita Federal: Declarar operações com criptoativos

• YouTube: Como Calcular Imposto de Criptomoedas com a nova Lei

• YouTube: Custo Médio Criptomoedas para Imposto de Renda

Encerramento – Veja Também

Veja também:

• Tributação de Bitcoin e Criptomoedas em 2026: O Que Muda, Como Funciona e O Que Esperar

• Bitcoin: Como Funciona e O Que É

• Playlist de Informática para Concursos no YouTube

• Dicas rápidas de informática no Instagram

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