Como Calcular o Imposto sobre Bitcoin e Criptomoedas: Passo a Passo Completo

Objetivos deste post:

• Ensinar, de forma prática, como calcular o imposto devido sobre lucros em bitcoin e outras criptomoedas.
• Explicar as regras de isenção, alíquotas e compensação de prejuízos.
• Apresentar exemplos reais de cálculo e o passo a passo para emitir o DARF.
• Orientar sobre a declaração correta no Imposto de Renda.

Com as novas regras da Receita Federal, calcular e declarar imposto sobre bitcoin e criptomoedas ficou mais simples, mas exige atenção aos detalhes. A partir de 2026, conforme a Medida Provisória em tramitação, qualquer lucro passa a ser tributado a 17,5%. Neste guia, você aprende a calcular o imposto, emitir o DARF, preencher a declaração e evitar erros comuns, com exemplos práticos.

Quando é preciso pagar imposto sobre bitcoin?

• Até 2025: só paga imposto se vender acima de R$ 35 mil no mês.
• A partir de 2026: qualquer lucro com venda de criptomoedas já gera imposto.
• O imposto incide apenas sobre o lucro (diferença entre venda e compra, já descontando taxas).
• Prejuízos podem ser compensados em operações futuras, conforme a regra vigente.

Qual é a alíquota de imposto para bitcoin e criptomoedas?

Até 2025 (tabela progressiva):

• 15% para lucros mensais até R$ 5 milhões.
• 17,5% para lucros entre R$ 5 e R$ 10 milhões.
• 20% para lucros entre R$ 10 e R$ 30 milhões.
• 22,5% acima de R$ 30 milhões.

A partir de 2026: alíquota única de 17,5% para todas as operações, sem faixa de isenção.

Como calcular o lucro (ganho de capital) em cada operação

Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas e custos)

Sempre use o valor em reais, considerando taxas de corretagem, transferências e outras despesas. Se a compra foi em dólar, converta pela cotação PTAX do dia da operação.

Lucro: 59.800 (venda) – 40.200 (compra) = R$ 19.600.

Passo a passo para calcular o imposto devido

1. Liste todas as vendas de criptomoedas feitas no mês/trimestre.
2. Calcule o lucro de cada operação: Lucro = Valor de venda – (Valor de compra + taxas).
3. Some todos os lucros do mês/trimestre.
4. Aplique a alíquota correspondente: até 2025, use a tabela progressiva; a partir de 2026, 17,5% sobre o lucro total.
5. Desconte prejuízos compensáveis (se houver).
6. O resultado é o valor do imposto devido.

Exemplos práticos de cálculo

Exemplo 1 — Regra até 2025: compra de 1 BTC por R$ 150.000,00, venda por R$ 200.000,00. Lucro: R$ 50.000,00. Alíquota: 15%. Imposto devido: R$ 7.500,00.

Exemplo 2 — Regra a partir de 2026: compra de 0,5 BTC por R$ 100.000,00, venda por R$ 120.000,00. Lucro: R$ 20.000,00. Alíquota: 17,5%. Imposto devido: R$ 3.500,00.

Exemplo 3 — Compensação de prejuízo: janeiro com prejuízo de R$ 5.000,00, fevereiro com lucro de R$ 10.000,00. Lucro tributável: R$ 5.000,00. Imposto devido (17,5%): R$ 875,00.

Como emitir e pagar o DARF

1. Acesse o SicalcWeb da Receita Federal.
2. Clique em “Preencher DARF Avulso”.
3. Preencha os campos: CPF do contribuinte, Código da Receita 4600 (ganhos de capital), período de apuração (mês/ano da venda) e valor do imposto devido.
4. Gere o DARF, imprima ou copie o código de barras e pague no seu banco.

Como declarar no Imposto de Renda

1. Baixe o Programa Gerador de Declaração (PGD) da Receita Federal.
2. Acesse a ficha “Bens e Direitos” > Grupo 08 – Criptoativos.
3. Clique em “Novo” e selecione o código do ativo: 01 – Bitcoin (BTC), 02 – Outras criptomoedas (ex: ETH, LTC), 03 – Stablecoins (ex: USDT, USDC), 10 – NFTs ou 99 – Outros criptoativos.
4. No campo “Discriminação”, informe o tipo de criptoativo, a quantidade, o nome e CNPJ da exchange (ou “autocustódia”) e o valor de aquisição em reais.
5. Para declarar lucros, acesse “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” e informe o valor do lucro e o imposto pago via DARF.

Exercícios práticos detalhados

1. Simule a venda de 1 BTC comprado por R$ 90.000,00 e vendido por R$ 130.000,00. Lucro: R$ 40.000,00. Em 2025 (alíquota 15%, pois o total de vendas ultrapassa R$ 35 mil): imposto de R$ 6.000,00. Em 2026 (alíquota 17,5%): imposto de R$ 7.000,00.

2. Vendeu R$ 40.000,00 em criptos em um mês, com lucro de R$ 8.000,00. Em 2025: imposto de R$ 1.200,00 (15%). Em 2026: imposto de R$ 1.400,00 (17,5%).

3. Prejuízo de R$ 3.000,00 em um mês e lucro de R$ 12.000,00 no mês seguinte. Lucro tributável: R$ 9.000,00. Em 2026: imposto de R$ 1.575,00 (17,5%).

4. Preencha um DARF fictício para um lucro de R$ 5.000,00. Código da Receita 4600, valor principal R$ 5.000,00 x 17,5% = R$ 875,00, com data de pagamento até o último dia útil do mês seguinte ao da venda.

5. Preencha a ficha “Bens e Direitos” para 0,2 BTC comprado por R$ 20.000,00, custodiado na Binance. Código 01 – Bitcoin (BTC), localização 105 – Exchange no exterior. Discriminação sugerida: “0,2 Bitcoin (BTC) adquiridos em 10/03/2025 por R$ 20.000,00, custodiados na exchange Binance. Valor convertido pela cotação PTAX na data da compra. Não houve venda até 31/12/2025.”

Método do custo médio ponderado para várias compras

Uma dúvida frequente é: “e se eu comprei bitcoin em várias datas e preços diferentes, como calculo o custo de aquisição na hora de vender?”. A resposta é o método do custo médio ponderado, exigido pela Receita Federal para esse tipo de cálculo.

O custo médio é recalculado a cada nova compra, considerando o total já investido dividido pela quantidade total de moedas que você possui. Veja um exemplo:

Nesse exemplo, o lucro da venda de 10/04 seria: (R$ 150.000 – R$ 112.000) x 0,1 = R$ 3.800,00, e é sobre esse valor que a alíquota do imposto incide.

Tabela comparativa: regras 2025 vs. 2026

Prazos importantes para não perder o controle

• Pagamento do DARF: até o último dia útil do mês seguinte ao da venda com lucro.
• Declaração anual do Imposto de Renda: geralmente entre março e maio do ano seguinte, dentro do prazo definido pela Receita Federal.
• Guarda de comprovantes: mantenha extratos de compra, venda e taxas de corretagem por pelo menos cinco anos, prazo em que a Receita Federal pode solicitar comprovação.

Stablecoins, DeFi e staking: como entram no cálculo

O universo cripto vai muito além do bitcoin, e vale entender como outras operações comuns se encaixam nas regras de tributação:

• Stablecoins (como USDT e USDC): seguem a mesma lógica de ganho de capital — se você comprou e vendeu por um valor maior em reais (mesmo que a variação seja pequena, já que são pareadas ao dólar), o lucro é tributável.
• Staking (rendimento por manter moedas travadas em validação de rede): as recompensas recebidas em staking são consideradas rendimento no momento do recebimento, e o valor recebido em reais na data se torna o novo custo de aquisição daquelas moedas para cálculos futuros.
• Operações em protocolos DeFi (empréstimos, provisão de liquidez): exigem atenção redobrada, pois cada movimentação — entrada em um pool de liquidez, recebimento de tokens de recompensa, retirada — pode configurar um evento tributável separado.
• Troca direta entre criptomoedas (sem passar por reais): mesmo trocando bitcoin por ethereum diretamente, sem converter para reais no meio do caminho, a operação é considerada uma venda para fins tributários, e o lucro em reais deve ser calculado e declarado.

Esses cenários mais avançados costumam gerar dúvidas mesmo entre investidores experientes — na dúvida, vale consultar um contador especializado em criptoativos antes de fechar a declaração.

Ferramentas para organizar o controle de operações

Manter uma planilha organizada (ou usar uma ferramenta especializada) facilita muito na hora de calcular o imposto e preencher a declaração:

• Planilhas próprias: uma planilha simples com colunas de data, tipo de operação, quantidade, valor unitário, taxas e saldo acumulado já resolve para quem tem poucas operações por mês.
• Plataformas de controle de portfólio cripto: ferramentas especializadas conseguem importar automaticamente o histórico de várias exchanges e calcular o custo médio e o imposto devido.
• Relatórios de imposto de renda das próprias exchanges: muitas corretoras brasileiras já oferecem um relatório anual pronto, facilitando a conferência antes de declarar.

Independentemente da ferramenta escolhida, o mais importante é manter o controle atualizado mês a mês, em vez de tentar reconstruir o histórico completo apenas na época da declaração.

Erros comuns ao declarar criptoativos

• Esquecer de declarar mesmo sem venda: quem possui mais de R$ 5 mil em criptoativos deve declarar na ficha “Bens e Direitos”, mesmo sem ter vendido nada no ano.
• Não converter valores em dólar corretamente: usar uma cotação genérica em vez da PTAX do dia exato da operação pode gerar cálculo incorreto do custo de aquisição.
• Misturar prejuízos com outros investimentos: a compensação de prejuízo só vale para operações com criptoativos, não podendo ser usada para abater ganhos em outros tipos de investimento.
• Esquecer de descontar as taxas de corretagem: despesas comprovadas, como taxas da exchange, podem e devem ser deduzidas do ganho líquido antes de calcular o imposto.
• Perder o prazo de pagamento do DARF: o pagamento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao da venda com lucro, sob risco de multa e juros.

Materiais de apoio

• Receita Federal: declarar operações com criptoativos

Este guia também se baseia em reportagens de veículos como O Globo (estruturação da tributação de criptomoedas), Empiricus (como funciona a tributação sobre bitcoin), Nubank e Foxbit (como declarar criptomoedas no Imposto de Renda) e UOL Economia.

Encerramento — veja também

Para aprofundar ainda mais o tema, confira também os posts “Tributação de Bitcoin e Criptomoedas em 2026: O Que Muda, Como Funciona e O Que Esperar” e “Bitcoin: Como Funciona e O Que É”, aqui no blog Tecnologia Moderna.

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